Por Prof. MSc. Ronald Fonseca

Recentemente me deparei com a sigla “xP&A”, não a conhecia, logo me perguntei “Porquê a troca do F pelo x?” Assim que, movido pela curiosidade, resolvi estudar o que era essa sigla e entender se ela faz sentido, tanto lógico quanto dentro do meu contexto de trabalho e neste artigo compartilho meu aprendizado, bem como minha visão de futuro.

Assim como o “Controller” surgiu em meados da década de 70, ganhou força na década de 80, como o “FP&A” começa a emergir no fim dos anos 90 e tomar corpo nos anos 2000, vejo que o Extended Planning & Analysis (xP&A) emerge agora nesta década de 20, não como um substituto, mas como a próxima etapa na jornada de maturidade do planejamento corporativo. Os convido a explorar essa transição, desde os fundamentos do FP&A até os critérios para a evolução para o xP&A em instituições financeiras.

O FP&A: Fundamentos, Forças e Limitações

Primeiro, vamos nivelar o nosso entendimento de “FP&A”. Ele é o processo pelo qual as organizações realizam planejamento financeiro, orçamentação, previsão (forecasting) e análise de desempenho. Seu foco principal é a saúde financeira da empresa, garantindo que os recursos sejam alocados de forma eficiente para atingir os objetivos estratégicos. Em instituições financeiras, isso se traduz em gerenciar o balanço, a DRE e o fluxo de caixa, monitorando KPIs como NIM, NPL e ROE.

Pontos Fortes:

• Controle Financeiro: Essencial para a conformidade regulatória e a saúde fiscal, o FP&A garante que a instituição opere dentro de limites orçamentários e financeiros bem definidos.
• Análise Histórica Detalhada: Fornece uma compreensão profunda do desempenho passado, identificando tendências e padrões, que a equipe de FP&A transforma em insumos para decisões futuras.
• Responsabilidade Clara: As equipes de FP&A são os guardiões dos números financeiros, com responsabilidades bem delineadas sobre o orçamento e a previsão.

Pontos Fracos:

• Silos Departamentais: Frequentemente opera de forma “isolada”, com pouca integração com outras áreas operacionais (RH, Marketing, Negócios, TI), usualmente com integração dos sistemas em fechamentos mensais e planejamentos semestrais ou mesmo anuais. Isso leva a planos que se desalinham rapidamente e informações fragmentadas.
• Reatividade: O foco em dados financeiros históricos e ciclos de planejamento semestrais ou anuais pode tornar o FP&A lento para responder a mudanças rápidas no mercado ou a eventos inesperados.
• Intensivo em Mão de Obra: A coleta e consolidação, muitas vezes manual, de dados de diversas fontes consomem um tempo considerável da equipe, desviando o foco da análise estratégica para tarefas operacionais.

xP&A: A Evolução Integrada do Planejamento

O Extended Planning & Analysis (xP&A) é, então, uma evolução do FP&A que estende as capacidades de planejamento e análise para toda a empresa, integrando dados financeiros e operacionais em um processo contínuo e colaborativo. Cunhado pelo Gartner, o conceito de xP&A reconhece que o desempenho financeiro é intrinsecamente ligado ao desempenho operacional de cada departamento, bem como a interconexão operacional é extremamente relevante para o planejamento.

Origem e Conceito:

A necessidade de um planejamento mais ágil e integrado surgiu com a digitalização dos negócios e a crescente demanda por decisões em tempo real. Ao vivermos em um tempo chamado de “A era das IA’s”, a velocidade dos dados e das operações pressionam para um FP&A cada vez mais ágil e mais integrado. Assim, o xP&A busca quebrar as barreiras entre o planejamento financeiro e o planejamento operacional, permitindo que as equipes de finanças atuem como verdadeiros business partners, influenciando e sendo influenciadas por todas as áreas da organização. Ele se baseia na premissa de que todos os planos — financeiros, operacionais, de negócio, de RH, de TI — estão interconectados e devem ser gerenciados de forma unificada.

Vantagens do xP&A:

• Visão Holística e Integrada: Conecta os planos financeiros a planos operacionais de RH, Negócios, Marketing e TI, proporcionando uma visão 360 graus do desempenho operacional, financeiro e dos impactos de cada decisão.
• Agilidade e Resposta Rápida: Permite a realização de Rolling Forecasts e análises de cenário (What-If Analysis) com agilidade, adaptando-se rapidamente a mudanças de mercado, de desempenho e favorecendo a ótima alocação de recursos.
• Melhor Tomada de Decisão: Com dados integrados e análises preditivas, os gestores têm acesso a insights mais precisos e acionáveis, resultando em decisões mais inteligentes e menos reativas.
• Otimização de Recursos: As novas ferramentas (RPA’s, IA generativa, entre outras) permitem reduzir o tempo gasto em coleta e consolidação de dados, liberando a equipe de finanças para atividades de maior valor agregado, como análise estratégica e consultoria interna.
• Alinhamento Estratégico: Garante que todos os departamentos estejam trabalhando em direção aos mesmos objetivos corporativos com dados integrados entre si, com KPIs alinhados e transparentes.

Um exemplo, digamos que a equipe de negócios está em um mês excepcional e no dia 15 já consegue observar que vai superar a meta de operações de crédito em 20% frente à meta planejada. Isso é um ótimo sinal, no entanto, isso vai gerar um aumento na PDD decorrente das novas operações, impactando o resultado daquele mês, porém a equipe de Risco e a equipe de FP&A só vão notar isso no fechamento do mês, quando forem rodadas as integrações de dados.

Em uma instituição onde o grau de maturidade está elevado, os dados integrados, as equipes vão todas acompanhar em tempo real, ou em d+1, os acontecimentos, podem se preparar antecipadamente e inclusive mudar a rota, quando necessário.

Sintetizo no dashboard a seguir a jornada de evolução e explico em seguida:

Como Fazer a Transição: Uma Jornada de Maturidade

A transição do FP&A para o xP&A não é um destino, mas uma jornada. Muitas instituições financeiras ainda lutam para ter um FP&A tradicional bem implementado, com processos manuais, dados fragmentados e planilhas espalhadas.

O foco deve ser sempre a evolução de todo o arcabouço interno, almejando a elevação do nível de maturidade. O início deve ser a solidificação dos fundamentos e o fim alcançar o “xP&A pleno”. A velocidade dessa evolução dependem diretamente do nível de maturidade da instituição em diversas frentes:

1. Maturidade da Instituição e Processos:

• Nível 1 (Básico/Ad Hoc): Planejamento baseado em planilhas, sem padronização ou integração nativa. O foco deve ser a implementação da estrutura um FP&A básico, isto é: processos definidos, organizar fontes de dados e adquirir ferramentas mínimas.
• Nível 2 (Definido/FP&A Básico): Processos de FP&A estabelecidos, mas ainda com silos e dependência de dados manualizados. A prioridade é otimizar o FP&A Básico existente/criado, automatizando a coleta de dados, utilizando RPA’s, Power Query, ou outros e melhorar a precisão das previsões, reduzindo os erros manuais.
• Nível 3 (Integrado/FP&A Avançado): FP&A bem estabilizado, com integração de dados operacionais, com foco nos dados financeiros. Este é o ponto ideal para começar a explorar o xP&A, buscando aprimorar as fontes de dados operacionais ( negócios, operações de TI, entre outros) para geração mais tempestiva e criar um projeto piloto para dados em tempo real ou d+1.
• Nível 4 (Estratégico/Início xP&A): Planejamento financeiro e operacional já conectados em algumas áreas, pilotos foram bem-sucedidos. Aqui já se pode dizer que está se operando com o xP&A, sendo sua plenitude é uma questão de expandir a integração e a colaboração para toda a empresa.

2. Maturidade das Ferramentas e Tecnologia:

• Ferramentas Estáticas (Excel): Se a instituição ainda depende majoritariamente de planilhas, o primeiro passo é investir em uma plataforma de Enterprise Performance Management (EPM) ou Corporate Performance Management (CPM) que suporte modelagem multidimensional e automação.
• Plataformas EPM/CPM: Ferramentas modernas são essenciais para chegar ao xP&A, permitindo a integração de dados de diversas fontes (ERPs, CRMs, sistemas de RH), a automação de processos e a realização de análises preditivas e de cenários em tempo real.
• Inteligência Artificial e Machine Learning: A capacidade de incorporar algoritmos de IA e ML para otimizar previsões e identificar padrões é um diferencial do xP&A avançado.

3. Governança de Dados:

• Qualidade e Confiabilidade: A base do xP&A é uma única fonte de verdade. Sem dados limpos, consistentes e confiáveis, qualquer esforço de integração será comprometido. É fundamental investir em governança de dados, definindo padrões, proprietários e processos de validação.
• Acessibilidade e Segurança: Os dados devem ser facilmente acessíveis pelas áreas que precisam deles, mas com controles de segurança e privacidade, especialmente em um setor regulado como o financeiro.

4. Experiência de Uso e Cultura Organizacional:

• Capacitação da Equipe: A evolução da maturidade necessita nascer na equipe de FP&A, que precisa desenvolver novas habilidades, além de analisar os números financeiros, desenvolver conhecimentos do negócio para serem efetivos business partners estratégicos. Assim a equipe deverá possuir proficiência em análise de dados, comunicação, inteligência de negócio e colaboração interdepartamental.
• Cultura de Colaboração: O xP&A exige uma mudança cultural, onde os departamentos operacionais veem o financeiro como um parceiro estratégico e vice-versa. A gestão deve patrocinar essa mudança, incentivando a colaboração e a transparência.
• Cultura “data driven”: A cultura data-driven (orientada a dados) é crucial para empresas e instituições financeiras em nossos tempos, pois transforma dados em insights estratégicos, permitindo decisões objetivas e baseadas em fatos, em vez de intuições.

Conclusão: O Futuro é Integrado

A transição do FP&A para o xP&A é a evolução natural e, antes de tudo, uma necessidade para instituições financeiras que buscam sustentabilidade e crescimento em um mercado cada vez mais complexo. É uma jornada que exige um diagnóstico honesto da maturidade atual, investimentos em tecnologia e, acima de tudo, uma mudança cultural profunda.

Ao quebrar os silos e integrar o planejamento em toda a organização, o xP&A capacita as instituições financeiras a serem mais ágeis, estratégicas e resilientes. Não se trata apenas de otimizar números, mas de construir uma empresa onde cada decisão operacional é vista através de uma lente financeira e cada objetivo financeiro é suportado por planos operacionais. O futuro do planejamento é, sem dúvida, integrado e estendido.

Comente, em que estágio acredita estar sua empresa? Como enxerga a evolução necessária?

Aprofunde-se: Quer entender como a modelagem preditiva pode impulsionar seu planejamento financeiro? Leia nosso artigo sobre Modelagem Preditiva na Gestão Financeira: Integrando Machine Learning ao Controle de Custos Operacionais.

Referências

[1] Anaplan. “From Siloed Planning to Transformative xP&A”. Disponível em: https://www.anaplan.com/blog/from-siloed-planning-to-transformative-xpa/ [2] Accountancy Capital. “From FP&A to xP&A: The Evolution of Financial Planning…”. Disponível em: https://www.accountancycapital.co.uk/from-fpa-to-xpa-the-evolution-of-financial-planning-and-analysis/ [3] Gartner. “Financial Planning and Analysis (FP&A) Transformation”. Disponível em: https://www.gartner.com/en/finance/role/financial-planning-analysis [4] Fonseca, Ronald. “A Arte de Traduzir Relatórios Financeiros para Diferentes Públicos”. Disponível em: https://profronaldfonseca.com/artigos/a-arte-de-traduzir-relatorios-financeiros-para-diferentes-publicos/